Elk jaar, wanneer het tijd is voor belastingaangifte, worden we ons pijnlijk bewust van de noodzaak om rekenschap af te leggen over onze financiën. We moeten gegevens van onze inkomsten en bezittingen, onze winsten en verliezen en ons vermogen aan de belastingdienst opgeven.
Voor ondernemingen vindt die verantwoording het hele jaar door plaats: aandeelhouders, investeerders en de overheid hebben allemaal belang bij de financiële gezondheid van de onderneming.
In tegenstelling tot onze individuele belastingaangifte, die één keer per jaar plaatsvindt, worden er elke drie maanden - of elk kwartaal - verslagen gepubliceerd waarin het financiële profiel van bedrijven wordt beschreven.
Zelfs bedrijven die slechts om de zes maanden verslag uitbrengen aan de aandeelhouders, hebben het hele jaar door financiële en bestuurlijke accountants nodig omdat de cijfers dagelijks worden verwerkt.
Deze verslagen worden niet door magie of een algoritme gegenereerd. Er zijn echte mensen die elke dag aan cijfers werken om een zo accuraat mogelijke financiële verslaglegging te verkrijgen.
Die mensen zijn financiële accountants. Zij zijn de onzichtbare controleurs van de financiële status van een onderneming.
Superprof neemt je mee achter de schermen, om het boekhoudproces, de boekhoudprocedures en het boekhoudsysteem bloot te leggen waar iemand met een diploma boekhouden aan zou kunnen werken.
Let wel, accountants hebben al lang geen telraam meer en de meesten hebben zelfs de rekenmachine achter zich gelaten ten gunste van de spreadsheet, maar het beeld klopt toch wel?
Volg je boekhoudcursussen? Bestudeer je boekhoudkundige concepten en leer je boekhoudkundige theorie?
Of je je nu voorbereidt op een examen of nog maar net leert over debet en credit als een beginneling, deze blog is voor jou.
UK GAAP
De Generally Accepted Accounting Principles (Algemeen Aanvaarde Boekhoudkundige Beginselen, in het VK), informeel GAAP genoemd, is het geheel van boekhoudnormen die bepalen hoe een onderneming haar rekeningen moet opstellen voor verslaglegging.
GAAP bepalen in het algemeen de financiële boekhoudnormen voor management accounting, evenals de financiële boekhoudpraktijken in bepaalde landen, zoals de VS. Zij zijn echter niet de alfa en omega van de standaarden voor jaarrekeningen in het Verenigd Koninkrijk (of elders!).
De Accounting Standards Board (ASB) is de belangrijkste normsteller voor de financiële verslaglegging. Zij vaardigen stelselmatig standaarden voor de financiële verslaglegging uit en/of werken deze bij.
Hier volgt een korte blik op hun methodologie.
Telkens wanneer een nieuwe verslagleggingsnorm of een herziening van een bestaande norm wordt voorgesteld, wordt deze aan het publiek vrijgegeven voor commentaar, kritiek en suggesties.
Pas nadat alle bezwaren en vragen zijn behandeld en, indien van toepassing, verwerkt in de nieuwe standaard, wordt deze officieel vrijgegeven en wordt hij onderdeel van het geheel van regels voor de financiële verslaglegging.
De ASB is een onderdeel van de Raad voor de Financiële Verslaglegging. In tegenstelling tot wat de naam doet vermoeden, is dit geen overheidsinstantie. Hij bestaat veeleer om de openbare zekerheid bij beleggingen te bevorderen. Daartoe treedt hij op als een onafhankelijke regelgever die de kwaliteit van corporate governance en verslaglegging bevordert.
Interessant genoeg wordt deze Raad gefinancierd door de ondernemingen waarvan hij de financiële regelgeving controleert! Toch is er overheidstoezicht op de normeringspraktijken.
In de Companies Act van 2006 zijn minimumeisen voor de verslaglegging vastgelegd. Zij kunnen sommige bedrijven verplichten hun rekeningen in te dienen bij de Registrar of Companies, een ander overheidsorgaan dat op zijn beurt de bedrijfsverslagen beschikbaar stelt aan het grote publiek.
Omgekeerd kunnen zij ondernemingen met internationale activiteiten aanmoedigen om hun financiële informatie te verstrekken, in overeenstemming met de internationale standaarden voor financiële verslaglegging.
Ontdek of management accountants zich aan dezelfde regels moeten houden...
Een Uiteenzetting van Financiële Boekhouding
Met deze normen en voorschriften in het achterhoofd kunnen financiële boekhouders kiezen uit twee methoden om hun taken uit te voeren, of zij kunnen een combinatie van beide methoden gebruiken.
De periodetoerekening methode houdt in dat transacties worden geregistreerd op het moment dat ze zich voordoen, zelfs als dat betekent dat de voltooiing ervan moet worden beraamd.
Stel dat iemand iets op krediet koopt. De opbrengst van die verkoop wordt slechts beraamd. De onderneming zal geen werkelijke vergoeding zien totdat de betaling is verricht, ook al geschiedt die betaling in termijnen, na verloop van tijd.
Voor de boekhouding wordt de transactie echter behandeld alsof zij voltooid is, omdat dit een nauwkeuriger beeld geeft van de financiële toestand van de onderneming op het ogenblik van die transactie.
Grotere ondernemingen waarvan de inkomsten afkomstig zijn van betalingen op lange termijn, zouden ernstig in de problemen komen indien zij verslag zouden uitbrengen over hun exacte financiën in een bepaalde periode.
Stel nu dat een onderneming die betrokken is bij een langlopend project, elke maand slechts een druppeltje inkomsten binnenkrijgt.
Hun productiekosten - materiaal, personeel en bedrijfskosten - gaan echter gewoon door.
Dat zou inderdaad een trieste financiële balans zijn!
Daarom is de boekhoudcyclus - de naam die wordt gegeven aan het proces van het vastleggen van boekhoudkundige gebeurtenissen - zo fundamenteel: het boeken van posten in het grootboek en het bijhouden van de proefbalans...
Door elke transactie te registreren als volledig op het moment dat deze wordt verricht, in plaats van afzonderlijke betalingen te noteren die de bedrijfskosten misschien niet compenseren, geven financiële accountants een duidelijker beeld van de financiële draagkracht van de onderneming.
Deze methode van opbrengsterkenning is veel ingewikkelder dan de kasboekhouding, maar wordt noodzakelijk geacht vanwege de hedendaagse bedrijfspraktijken.
De tweede methode, het kasstelsel, houdt in dat transacties alleen worden geregistreerd wanneer er contant geld in omloop is.
Stel dat je voor € 5.000 aan meubelen koopt bij een onafhankelijke meubelzaak, met de belofte dat je eind volgende maand volledig betaalt.
Die transactie wordt pas in de boeken opgenomen wanneer je hebt betaald, ook al is de voorraad van de winkel de maand ervoor met dat bedrag verminderd.
In de zuiverste zin leidt dit tot een zekere onnauwkeurigheid in de boekhoudkundige informatie, omdat er een kloof is tussen de waarde van de voorraad en de financiële waarde van het bedrijf totdat je voor je aankoop betaalt. De boekhouding op kasbasis geeft geen accuraat beeld van verplichtingen die zijn aangegaan en nog niet betaald.
Bovendien heeft deze boekhoudmethode gevolgen voor bedrijven in de belastingtijd, omdat de belastingwetgeving voorschrijft dat een bedrijf alleen zakelijke uitgaven kan aftrekken die binnen het belastingjaar hebben plaatsgevonden. Dat kan schade toebrengen aan het financiële profiel van een kleine ondernemer.
Even terug naar onze meubelkopers.
Zij kopen nieuwe meubelen in maart, waarbij de betaling uiterlijk op 30 april moet plaatsvinden, en dat is precies de datum waarop zij hun betaling doen. De meubelzaak zal geen krediet kunnen krijgen voor deze transactie in de belastingcyclus van het vorige jaar.
De meeste kleinere bedrijven passen deze methode van boekhouden toe, omdat het een eenvoudiger methode van boekhouden is, en meer rechttoe rechtaan.
Grotere bedrijven zijn volgens de GAAP verplicht de boekhoudmethode op transactiebasis te gebruiken.
De Rol van de Financieel Accountant
De rol van de financieel accountant bestaat uit elke financiële transactie te registreren, met gebruikmaking van de algemeen aanvaarde boekhoudkundige beginselen, en daarover verslagen op te stellen.
Hij verzamelt gegevens, analyseert ze en onderzoekt de verschillen. Hij vat die gegevens ook samen en brengt verslag uit over positieve of negatieve tendensen.
Naleving van alle toepasselijke wet- en regelgeving is verplicht! Daarom moeten financiële accountants op de hoogte blijven van elke verandering in wet- en regelgeving en deze veranderingen doorvoeren binnen zijn/haar bedrijf.
In samenwerking met leidinggevende accountants geven financiële accountants financieel advies door operationele kwesties te analyseren. Zij ontwikkelen aanbevelingen en procedures om de financiële gezondheid van het bedrijf te beschermen.
Voorafgaand aan aandeelhouders- en/of directievergaderingen analyseren financieel accountants financiële overzichten, stellen zij speciale rapporten op, helpen zij bij het opstellen van begrotingen en maken zij financiële prognoses.
In geval van een financieel onderzoek, zoals een audit - of erger nog - de inschakeling van een forensisch accountant om de boekhouding van een onderneming te onderzoeken, kan er een beroep op de financiële accountants worden gedaan. Zij moeten de gegevens dan interpreteren
Op fiscaal gebied berekent de financieel accountant de kwartaalbetalingen en stelt hij de jaarlijkse belastingaangifte op. Hun meest zichtbare functie is misschien wel het opstellen van kwartaal- en jaarrekeningen voor overheidsinstanties, bedrijfsleiders en aandeelhouders.
Vereiste Kennis en Vaardigheden
Veel meer dan alleen basiskennis van boekhouden en verrukt zijn van cijfers, zijn er een aantal vaardigheden die een financieel accountant moet bezitten.
Kennis van kostprijsadministratie, management accounting en boekhoudkundige principes in het algemeen, zoals die van toepassing zijn op de instelling waar men werkzaam is: dat zijn de boekhoudkundige basisbeginselen.
Onderzoeksvaardigheden maken het mogelijk financiële zaken efficiënt te onderzoeken en op de hoogte te blijven van financiële en boekhoudkundige regelgeving.
Statistische analyse stelt deze accountants in staat trends in het bedrijfsleven te herkennen en daarvoor of daartegen te adviseren, prognoses op te stellen op basis van historische gegevens en uitschieters te herkennen. De wereldwijde financiële inzinking van 2008 is een uitschieter; de zwakke financiële groei sindsdien is een trend.
Elke financiële accountant moet een gevoel hebben voor de onderneming waarvoor hij/zij verantwoording aflegt.
Het is duidelijk dat een plaatselijk bedrijf niet hetzelfde financiële profiel of dezelfde boekhoudkundige behoeften zal hebben als een internationale handelsonderneming.
Ook al zijn zij niet betrokken bij de eigenlijke besluitvorming, omdat een deel van de taken van de financieel accountant bestaat uit het doen van aanbevelingen voor een betere gezondheid van het bedrijf, moet hij/zij toch iets weten over het bedrijf en hoe het te laten groeien.
Bovendien moet de financieel accountant bij fusies of overnames in de frontlinie staan met zijn boekhoudkundige informatiesystemen, klaar om niet alleen de activa, maar ook de passiva van de onderneming toe te lichten.
Samenvatting: Wat is Financiële Boekhouding?
- Het is het proces van vastleggen, samenvatten en rapporteren van transacties die het resultaat zijn van bedrijfsactiviteiten binnen een bepaalde tijdsperiode;
- Deze verslaggeving kan op kwartaal-, halfjaar- of jaarbasis plaatsvinden en openbaar zijn, alleen aan aandeelhouders of alleen aan de belastingdienst of andere overheidsinstanties;
- De rapportage kan geschieden via een balans, een winst- en verliesrekening of een kasstroomoverzicht;
- Ongeacht het type rapportage, moeten de overzichten de operationele prestaties van de onderneming op het moment van rapportage weerspiegelen.
Je zou kunnen zeggen dat financiële accountants de vinger aan de pols van de onderneming houden: van het doen van aanbevelingen tot winstgevendheid, en het rapporteren daarvan.
Meer nog dan een kantoor op de Zuidas of een Lamborghini op de parkeerplaats, zijn financiële accountants de spil van elk bedrijf. Ze zijn alleen niet zo zichtbaar of herkenbaar.
Ontdek nu de verschillen tussen een management accountant en een financieel accountant.
Vond je dit artikel leuk? Laat een beoordeling achter!
Laden...
